Modelo 401. Declaración Censal del Régimen Especial del Grupo de Entidades

Fecha de la última modificación: 22/06/2026

El modelo 401, Declaración Censal del Régimen Especial del Grupo de Entidades, es una declaración tributaria a través de la cual se ha de comunicar a la Agencia Tributaria Canaria la opción por el régimen especial del grupo de entidades así como la modificación, renuncia, exclusión, pérdida y cese en la aplicación del mismo, y en su caso, la opción para la aplicación de la regla especial de determinación de la base imponible en las operaciones intragrupo. Esta declaración se presentará por la entidad, sujeto pasivo del Impuesto General Indirecto Canario, que tenga la consideración de entidad dominante por concurrir los requisitos previstos en el art. 58 quater.Dos de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, de acuerdo con lo previsto en el artículo 58 octies.Cuatro.1º de la mencionada Ley 20/1991, de 7 de junio.

Se presentará durante el mes de diciembre inmediatamente anterior al inicio del año natural en que vaya a ser de aplicación por primera vez el régimen especial del grupo de entidades.

Tramitación presencial o por correo certificado mediante un programa de ayuda disponible en distintas versiones.

El modelo 401 se puede presentar presencialmente en las oficinas tributarias o enviarse por correo certificado, en ambos casos debe dirigirse a la oficina de la Agencia Tributaria Canaria correspondiente al domicilio fiscal o establecimiento permanente principal de la entidad dominante.

En el supuesto de la existencia de varios establecimientos permanentes en las Islas Canarias, se presentará en la oficina de la Agencia Tributaria Canaria del lugar donde esté efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de sus negocios. Cuando no pueda determinarse el mismo, se atenderá al lugar donde radique el mayor valor de sus elementos de inmovilizado material.

La presentación del modelo por registro electrónico carecerá de validez, teniéndose por no presentado.

→ Oficinas tributarias

El programa de ayuda del modelo 401 está disponible en las siguientes versiones que incluyen las instrucciones para cumplimentarlo:

Windows, Linux y Mac (requieren instalación)
Multiplataforma (no requiere instalación). Esta versión es un archivo .zip que hay que descargar y ubicar su contenido en una localización de tu equipo. Para ejecutarlo necesitas tener instalada una "Máquina Virtual Java".

→ Instrucciones para descargar y ejecutar el programa de ayuda Multiplataforma

Si dispone de etiquetas identificativas adhiera una en el espacio reservado al efecto en cada uno de los ejemplares. Cumplimente en su caso, exclusivamente, el número de teléfono y del fax así, como en su caso, la dirección de correo electrónico, en los apartados correspondientes a su domicilio fiscal. Si no dispone de etiquetas o los datos que se consignan en las mismas son incorrectos, rellene de forma completa los datos de identificación del domicilio fiscal, debiendo acompañarse una fotocopia de la tarjeta o documento acreditativo del número de identificación fiscal (N.I.F.).

Decreto 395/2007, de 27 de noviembre, por el que se regulan las obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto General Indirecto Canario.
Real Decreto 2538/1994, de 29 de diciembre, por el que se dictan normas de desarrollo relativas al IGIC.
Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico Fiscal de Canarias.
Decreto 182/1992, de 15 de diciembre, por el que se aprueban las normas de gestión, liquidación, recaudación e inspección del Impuesto General Indirecto Canario y la revisión de los actos dictados en aplicación del mismo.
Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias.